El objetivo de esta publicación es analizar los problemas de registro y representación contable que plantean las operaciones derivadas de los contratos de opciones, futuros y swaps.: lugar y forma de representación del principal del contrato; registro de los efectos temporales de los contratos; o el registro de los depósitos o primas obligatorias. Está estructurada en cuatro capítulos: 1) El fenómeno de la innovación financiera; 2) Las operaciones contables en los contratos de opciones: especulación y/o cobertura. 3) Los contratos de futuros: especulación y/o cobertura; 4) Los contratos swaps: propuesta de anotaciones y soluciones doctrinales. Incluye un anexo: "Tratamiento de los nuevos productos financieros en la normativa del Banco de España" y bibliografía.