TODO Procedimiento Tributario 2011-2012 recoge toda la información, actualizada relativa a cada uno de los procedimientos administrativos de ámbito fiscal, de acuerdo con los principios y normas generales establecidos en la Ley General Tributaria y en sus Reglamentos de desarrollo.
TODO Procedimiento Tributario consta de 6 partes que a su vez se dividen en capítulos, más una tabla de concordancias entre la Ley General Tributaria, sus Reglamentos de desarrollo y otras normas relevantes. A continuación, se citan los principales contenidos de cada una de las partes:
1.ª Disposiciones generales sobre procedimientos tributarios. Se analizan las disposiciones de común aplicación a los distintos procedimientos tributarios: la normativa aplicable y su interpretación; derechos y garantías de los obligados tributarios; domicilio fiscal; la prueba; notificaciones; la denuncia pública.
2.ª Procedimiento de gestión. Estudio de las actuaciones y procedimientos de gestión: procedimientos de devolución, de verificación de datos, de comprobación de valores, comprobación limitada, rectificación de autoliquidaciones, cuenta corriente tributaria, comprobación de obligaciones formales.
3.ª Actuaciones y procedimiento de inspección. Además de cada una de las fases del procedimiento de inspección se exponen: las facultades de la inspección; planificación de las actuaciones inspectoras; actuaciones para obtener información por parte de la Inspección; investigación de cuentas bancarias; y por último, una serie de procedimientos especiales como el método de aplicación indirecta de bases, el conflicto en aplicación de la norma, el de las entidades que tributan en régimen de consolidación fiscal.
4.ª Pocedimiento de recaudación. Examen de los distintos aspectos de la gestión recaudatoria: la deuda, sus componentes, formas de extinción y garantías así como el momento y plazos para el pago; el procedimiento de apremio en periodo ejecutivo y sus fases; la reclamación de tercería; procedimiento frente a responsables subsisiarios y solidarios y frente a los sucesores del obligado tributario.
5.ª Infracciones y sanciones tributarias. Tras exponer la normativa y los principios del régimen sancionador, se desglosan los distintos aspectos del mismo: sujetos infractores; responsables y sucesores de las sanciones; concepto y clases de infracciones y sanciones; las infracciones tributarias como dejar de ingresar la deuda, incumplir la obligación de presentar declaraciones, obtener o solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales, incumplir obligaciones contables, registrales, de facturación o documentación, de utilización de NIF, etc.; las fases del procedimiento sancionador y los recursos contra las sanciones.
6.ª Revisión en vía administrativa. Análisis de cada una de las fases de los procedimientos: declaración de nulidad de pleno derecho, declaración de lesividad, revocación, rectificación de errores y devolución de ingresos indebidos. Y los recursos administrativos que caben contra actos de la Administración: recurso de reposición y reclamación económico-adminsitrativa.
7.ª Tabla de concordancias entre la Ley General Tributaria, sus Reglamentos de desarrollo y otras normas relevantes.
TODO Procedimiento Tributario incluye:
- Comentarios fundamentados: los comentarios del autor se basan en la normativa vigente y en las resoluciones de los tribunales de justicia y los órganos administrativos.
- Modelos y Formularios: escritos que el obligado tributario utiliza para dirigirse a la Administración en las distintas fases de cada uno de los Procedimientos Tributarios.
- Ejemplos: ayudan a comprender desde la práctica situaciones particulares.
- Llamadas de Atención: resaltan novedades y aspectos relevantes en puntos concretos.
- Casuística: consultas de tributos, resoluciones de los tribunales económico-administrativos y los pronunciamientos de los tribunales de justicia.